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纳税筹划· 形考任务三
一、单选题
1.企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。
单选题
A.长远来看减轻了企业所得税税负
B.长远来看加重了企业所得税税负
C.丧失了货币时间价值
D.获得了货币时间价值
2.企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。
单选题
A.委托收款方式
B.分期收款方式
C.托收承付方式
D.直接收款方式
3.下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）
单选题
A.借款费用首先应该看其是否需要资本化
B.符合资本化条件的，应计入相关资产成本
C.不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除
D.不符合资本化条件的，应计入相关资产成本
4.20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元
单选题
A.200
B.85
C.340
D.0
5.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（ ）
单选题
A.流转税
B.企业所得税
C.财产与行为税
D.资源类税
6.从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法
单选题
A.按月如实缴纳个人所得税
B.按月预扣预缴
C.按年预扣预缴
D.按季度预扣预缴
7.在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）
单选题
A.基本减除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.其他扣除费用
8.对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（ ）内不能变更。
单选题
A.1年
B.2年
C.5年
D.一个纳税年度
9.在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ ）
单选题
A.基本减除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.其他扣除费用
10.个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算
单选题
A.3500元
B.2000元
C.1000元
D.5000元
二、多选题
11.“三险一金”指的是（ ）
多选题
A.养老保险
B.失业保险
C.基本医疗保险
D.住房公积金
12.个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（）
多选题
A.公平合理
B.利于民生
C.简便易行
D.个人受益
13.销售返利的税收筹划有以下几种方案（）。
多选题
A.销售返利递延滚动到下一期间
B.销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价
C.销售返利通过债务重组的方式解决
D.销售返利通过代为支付费用形式
14.下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（）
多选题
A.一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除
B.高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除
C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除
D.若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除
15.纳税人采取（ ）方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。
多选题
A.赊销商品
B.代销商品
C.依税法规定加速折旧
D.加速摊销
三、判断题
16.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）
判断题
A.对
B.错
17.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（）
判断题
A.对
B.错
18.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（）
判断题
A.对
B.错
19.不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（）
判断题
A.对
B.错
20.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）
判断题
A.对
B.错
21.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（）
判断题
A.对
B.错
22.关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（）
判断题
A.对
B.错
23.在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（）
判断题
A.对
B.错
24.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（）
判断题
A.对
B.错
25.纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（）
判断题
A.对
B.错
