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财务与会计（1）·形成性考核五
1.下列关于流动资产投资策略的表述中，错误的是()。
单选题
A.紧缩的流动资产投资策略可能带来缺 乏现金偿还应付账款的风险
B.增加流动资产投资会降低资产的收益
C.宽松的流动资产投资策略将保持高水平的流动资产与销售收入比
D.管理者愿意为了提高盈利能力承担风险，则将选择一个高水平的流动资产与销售收入比
2.某公司2021年资产总额为6000万元，波动性流动资产1300万元，企业长期负债、所有者权益以及自发性负债共计4500万元，则该企业采取的流动资产融资策略为()。
单选题
A.激进融资策略
B.保守融资策略
C.期限匹配融资策略
D.无法判断
3.某公司2021年资产总额为8000万元，其中非流动资产为4500万元，企业的短期借款为2000万元，已知企业采取的是保守融资策略，则该企业的永久性流动资产应小于()万元。
单选题
A.3500
B.6000
C.1500
D.2000
4.某企业采用存货模型确定最佳现金持有量，计算的最佳现金持有量为50万元,该企业现金的机会成本率为6%，则在最佳现金持有量下，该企业全年持有现金的持有成本为()万元。
单选题
A.3
B.1.5
C.3.6
D.0.6
5.某企业采用存货模型确定最佳现金持有量，全年资金总需求为800万元，该企业现金的机会成本率为10%，最佳现金持有量为40万元，则该企业每次出售有价证券以补充现金的交易成本为()万元。
单选题
A.0.1
B.0.4
C.0.9
D.0.25
6.某公司2021年度的应付账款周转期为70天，原材料加工为产成品的周期为40天，产成品从制成到销售的周期为60天，应收账款周转期为35天，则该企业现金周转期为()天。
单选题
A.15
B.35
C.65
D.125
7.某公司2021年实现销售收入18000万元，单位产品变动成本60元，产品单价100元，公司制定的信用期为30天，50%的客户延期10天付款，50%的客户在信用期内付款，假设公司资金的机会成本率为8%，全年按360天计算，2021年该公司应收账款的机会成本为()万元。
单选题
A.140
B.72
C.96
D.84
8.某公司2021年实现销售收入3600万元，变动成本率 70%，公司制定的信用条件为“2/10，1/30，n/50”，70%的客户享受2%现金折扣，20%的客户享受1%现金折扣，10%的客户放弃现金折扣，在信用期内付款。假设公司资金的机会成本率为10% ，全年按360天计算，2021年该公司应收账款平均占用资金为()万元。
单选题
A.180
B.126
C.18
D.12.6
9.某公司只生产甲产品，生产甲产品全年需要原材料14000件，每次订货变动成本为70元，单位原材料年变动储存成本为4元，则该公司原材料的最优经济订货批量为()件。
单选题
A.800
B.700
C.750
D.630
10.某企业向银行借入短期借款200万元，借款期限1年，借款年利率6%，银行要求保留补偿性余额15%，采用贴现法付息，则此笔借款的实际利率为()。
单选题
A.0.0667
B.0.0638
C.0.0714
D.0.0759
11.某企业2021年与银行签订的周转信用协议规定，每年该企业可以从银行最多贷款1000万元，承诺费率0.5% ，承诺费在年底支付。该企业 2021年从银行借款900万元，使用资金8个月，则该企业2021年应付承诺费()万元。
单选题
A.0.5
B.5
C.3
D.2
12.某公司采购生产用原材料200万元，供应商给出的信用条件为“3/10，N/40”,该公司由于资金流动性原因，60天才能支付供应商货款。如果全年按300天计算，则该公司放弃现金折扣的信用成本率为()。
单选题
A.0.3093
B.0.1224
C.0.1469
D.0.1856
13.A公司的应收账款平均余额为100万元，每天的赊销金额为2万元，存货周转期为60天，应付账款周转期为35天，则该公司的现金周转期为（)天。
单选题
A.95
B.85
C.110
D.75
14.甲公司全年需要A原材料20000吨，已测算该原材料经济订货批量为4000吨，全年单位储存成本为2元/吨，则在经济订货批量下，甲公司A原材料全年与经济订货批量相关的成本为()元。
单选题
A.16000
B.8000
C.4000
D.40000
15.下列关于流动资产的融资策略表述正确的有
多选题
A.永久性流动资产是指满足企业长期最低需求的流动资产
B.应付职工薪酬属于自发性负债
C.长期来源仅包括长期负债和权益资本
D.保守融资策略下融资成本较低、收益较高
E.激进融资策略通常使用更多的短期融资
16.假设其他因素不变，下列情况会使企业的现金周转期增加的有（)。
多选题
A.产品生产加工周期增加
B.信用期缩短
C.采用更为宽松的应收账款信用标准
D.产成品销售周期增加
E.与供应商签订的付款周期增加
17.下列属于应收账款日常管理方法的有()。
多选题
A.应收账款追踪分析
B.应收账款账龄分析
C.建立应收账款坏账准备制度
D.应收账款保理
E.收账政策
18.下列存货的各项成本中，属于变动储存成本的有()。
多选题
A.差旅费
B.运输费
C.存货破损损失
D.存货变质损失
E.存货保险费
19.短期借款筹资方式的优点包括（)。
多选题
A.筹资速度快
B.借款数量大
C.筹资风险小
D.资金使用灵活
E.资本成本低
20.商业信用包括的具体形式有（)。
多选题
A.应付账款
B.应付票据
C.预付货款
D.应交税费
E.应付职工薪酬
